นายจ้างของฉันสามารถชดใช้ค่าประกันสุขภาพส่วนบุคคลของฉันได้หรือไม่?

ใช่ถ้าคุณทำงานให้กับนายจ้างรายเล็ก บางทีในอนาคตมิฉะนั้น

พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงกำหนดให้นายจ้างเสนอสิทธิประโยชน์ประกันสุขภาพแก่พนักงานที่ทำงานอย่างน้อย 30 ชั่วโมงต่อสัปดาห์หากมี พนักงานมากกว่า 50 คน แต่ 96 เปอร์เซ็นต์ของนายจ้างในสหรัฐฯมีพนักงานน้อยกว่า 50 คนและไม่จำเป็นต้องให้สิทธิประโยชน์ด้านสุขภาพแก่คนงานของตน

หลายคนทำแน่นอน จากการสำรวจโดย Transamerica Center for Health Studies ในเดือนสิงหาคม พ.ศ. 2558 ผลประโยชน์จากการประกันสุขภาพมีถึงร้อยละ 61 ของธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คน (แม้ว่าอาจเป็นไปได้สูงก็ตาม แต่ สภาแห่งชาติของการวิเคราะห์ธุรกิจอิสระ ระบุว่ามีเพียง 29 เปอร์เซ็นต์ของธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คนเสนอความคุ้มครองในปี 2015)

แผนประกันสุขภาพกลุ่มเล็ก ๆ มีให้บริการในทุกรัฐและนายจ้างที่มีพนักงานน้อยกว่า 25 คนสามารถได้รับเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพของธุรกิจขนาดเล็กโดยขึ้นอยู่กับรายได้เฉลี่ยของพนักงานและค่าจ้างของนายจ้างเท่าใด

แต่สิ่งที่เกี่ยวกับคนที่ทำงานให้กับทุกธุรกิจขนาดเล็กที่ ไม่ได้ นำเสนอผลประโยชน์ประกันสุขภาพ? พวกเขาต้องใช้ตลาดประกันสุขภาพส่วนบุคคลที่พวกเขาสามารถซื้อความคุ้มครองผ่านการ แลกเปลี่ยนการประกันสุขภาพ หรือ นอกแลกเปลี่ยน (เงินอุดหนุนจะไม่สามารถใช้ได้นอกการแลกเปลี่ยน)

ได้รับการชำระเงินคืนจากนายจ้างจนถึงปีพ. ศ. 2560

สำหรับแผนการซื้อในแต่ละตลาด (ในหรือนอกตลาดหลักทรัพย์) ผู้ลงทะเบียน - ไม่ใช่นายจ้าง - เป็นผู้รับผิดชอบในการจ่ายเบี้ยประกันแม้ว่า เงินอุดหนุน (ซึ่งเป็นเครดิตภาษี ) มีอยู่ในการแลกเปลี่ยนสำหรับผู้ที่มีคุณสมบัติตาม เกี่ยวกับรายได้ของพวกเขา

แต่ข้อบังคับการดำเนินงานของเอซีเอในช่วงต้นทำให้นายจ้างไม่ต้องจ่ายเงินคืนให้กับพนักงานในการประกันสุขภาพของแต่ละตลาด

การเปลี่ยนแปลงนี้เมื่อปีพ. ศ. 2560 ภายใต้พระราชบัญญัติการรักษาศตวรรษที่ 21 (รายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง) แต่ลองมาดูวิธีการตีความกฎก่อนปี 2017:

แต่กรมสรรพากรได้กล่าวถึงประเด็นนี้โดยตรงและการลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนั้นสูงชัน: ภาษีสรรพสามิตที่ 100 เหรียญต่อวันต่อพนักงานที่เกี่ยวข้อง

ซึ่งอาจสูงถึง 36,500 เหรียญต่อปีสำหรับค่าปรับสำหรับพนักงานแต่ละคนที่นายจ้างชดใช้เบี้ยประกันสุขภาพส่วนบุคคล กฎระเบียบมีกำหนดจะมีผลในเดือนมกราคม 2014 แต่มีการจัดโครงการบรรเทาชั่วคราวเพื่อชะลอการลงโทษจนถึงเดือนกรกฎาคม 2015

หลักวิธีการที่กรมสรรพากรตีความพระราชบัญญัติ ACA, การคืนเงินให้พนักงานสำหรับเบี้ยประกันเฉพาะรายแต่ละรายได้รับการพิจารณาให้เป็น "แผนการจ่ายค่านายจ้าง" แผนดังกล่าวอาจมีการปฏิรูปตลาดประกันสุขภาพกลุ่มรวมถึงการ ห้ามใช้ชีวิตและข้อ จำกัด ด้านประโยชน์รายปี และข้อกำหนดว่า ควรได้รับการดูแลป้องกันโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายใด ๆ กับผู้ลงทะเบียน

และกรมสรรพากรชี้แจงชัดเจนว่าแผนชำระเงินของนายจ้างไม่สามารถใช้ร่วมกับแผนการประกันสุขภาพของแต่ละตลาดเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของการปฏิรูปตลาด นี่เป็นความจริงโดยไม่คำนึงถึงความจริงที่ว่าการปฏิรูปตลาดของ ACA ใช้กับแผนการตลาดของแต่ละบุคคลและแผนการตลาดใหม่ทั้งหมดของแต่ละบุคคลจะขายได้โดยไม่มีอายุการใช้งานหรือได้รับผลประโยชน์เป็นประจำทุกปีและด้วยสิทธิประโยชน์ด้านการดูแลป้องกันเดียวกันเป็นแผนประกันสุขภาพกลุ่มเล็ก ๆ

ไม่มีอะไรที่ป้องกันนายจ้างไม่ให้พนักงานเพิ่มหรือเสียภาษีแทนการให้สวัสดิการการประกันสุขภาพ

แต่ ประโยชน์ที่ได้รับภาษีจากเบี้ยประกันสุขภาพกลุ่มและการจัดเตรียมการชำระเงินคืนสุขภาพ ไม่สามารถใช้เพื่อชดใช้ค่าเบี้ยประกันสุขภาพของแต่ละบุคคลได้

พยายามครั้งแรกเพื่อให้การชำระเงินคืนไม่ผ่าน: HR 5447, Small Business Health Relief Act

HR 5447 กฎหมายพรรคที่เรียกว่าพระราชบัญญัติการบรรเทาสาธารณภัยสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปีพ. ศ. 2562 จะทำให้กฎหมายสำหรับนายจ้างสามารถคืนเงินได้สูงสุด 5,130 เหรียญต่อปีในแต่ละเบี้ยประกันสุขภาพของตลาดสำหรับพนักงานและสูงสุด 10,260 เหรียญหากนโยบายนี้ครอบคลุมพนักงาน ครอบครัว (จำนวนนี้จะถูกจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ)

HR 5447 ผ่านสภาผู้แทนราษฎรในเดือนมิถุนายนปี 2016 และได้รับการสนับสนุนจากหอการค้าสหรัฐฯและองค์กรผู้สนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก แต่มันจนตรอกในวุฒิสภา

สำนักงานงบประมาณของรัฐสภาระบุว่า HR 5447 จะมี "ไม่มีผลต่อการขาดดุลงบประมาณของรัฐบาลกลางในช่วงปี 2016-2026" เงินที่จ่ายให้กับพนักงานสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพจะเป็นก่อนหักภาษีส่งผลให้รายได้จากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางลดลง แต่รัฐบาลกลางจะไม่ต้องให้เงินอุดหนุนพิเศษเพื่อแลกเปลี่ยนผู้ที่นายจ้างเลือกที่จะคืนเงินค่าเบี้ยประกันภัยของพวกเขา

พระราชบัญญัติการรักษาความปลอดภัยในศตวรรษที่ 21 ผ่านในปีพ. ศ. 2560 ทำให้สามารถชำระเงินคืนได้ภายในปีพ. ศ. 2560

ในเดือนธันวาคมปี 2016 HR34 ซึ่งเป็นพระราชบัญญัติการรักษาศตวรรษที่ 21 ได้รับการลงนามโดยประธานาธิบดีโอบามา การออกกฎหมายเป็นเรื่องที่กว้างขวาง แต่การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นก็คือการอนุญาตให้ธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คนเพื่อจัดเตรียมการจัดเตรียมการชดเชยสุขภาพของผู้ประกอบการรายย่อยที่ผ่านการรับรอง (QSEHRA)

หากธุรกิจขนาดเล็กไม่ได้มีแผนประกันสุขภาพแบบกลุ่ม QSEHRA จะปล่อยให้ธุรกิจชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงานฟรีภาษีสำหรับบางส่วนหรือทั้งหมดของค่าใช้จ่ายในการซื้อประกันสุขภาพของแต่ละตลาดหรือ ปิดการแลกเปลี่ยน (ถ้าแผน จะได้รับการซื้อเมื่อแลกเปลี่ยนพนักงานอาจยังคงมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยน แต่มูลค่าของ QSEHRA จะพิจารณาเมื่อกำหนด affordability ของความคุ้มครองและจำนวนเงินของเงินอุดหนุน ACA จะลดลงตามจำนวนเงินที่พนักงาน ได้รับจากนายจ้างผ่าน QSEHRA)

การใช้ QSEHRA จำนวนเงินสูงสุดที่นายจ้างสามารถจ่ายคืนได้คือ 4,950 ดอลลาร์สำหรับความคุ้มครองของพนักงานคนเดียวและ 10,000 ดอลลาร์สำหรับการคุ้มครองครอบครัว (นั่นคือสำหรับปีพ. ศ. 2560 ค่าที่ได้รับการจัดทำดัชนีในปีต่อ ๆ ไป) การชำระเงินคืนสูงสุดจะแบ่งเป็นรายเดือนตามสัดส่วนดังนั้นพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างในช่วงกลางปีจะมีสิทธิ์ได้รับการชำระเงินคืนสูงสุดเป็นรายปีตามสัดส่วน

ใครช่วยโดยกฎการชำระเงินคืนใหม่?

สำหรับพนักงานที่ทำงานในธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่มีประกันสุขภาพความพร้อมของเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยนขึ้นอยู่กับรายได้พร้อมกับขนาดครอบครัวและค่าใช้จ่ายในการคุ้มครองในพื้นที่ของผู้สมัคร โดยทั่วไปเงินอุดหนุนมีให้บริการในกรณีส่วนใหญ่หากรายได้ของผู้ยื่นคำขอไม่เกินร้อยละ 400 ของระดับความยากจน

หากคุณกำลังได้รับเงินอุดหนุนพิเศษ (เครดิตภาษีพิเศษ) ในการแลกเปลี่ยนและนายจ้างของคุณจะเริ่มจ่ายเบี้ยประกันภายใต้ QSEHRA เงินอุดหนุนการแลกเปลี่ยนจะลดลงตามจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายเงินคืน

แต่ถ้าคุณไม่ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยน (หรือถ้าคุณเป็น แต่เลือกที่จะซื้อความคุ้มครองของคุณนอกการแลกเปลี่ยนซึ่งไม่มีเงินอุดหนุน) QSEHRA อาจเป็นประโยชน์โดยตรงกับคุณถ้านายจ้างของคุณตัดสินใจ ใช้ประโยชน์จากตัวเลือกนั้น

นายจ้างรายย่อยไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันภัยเช่นเดียวกับที่พวกเขาไม่จำเป็นต้องเสนอประกันสุขภาพกลุ่มภายใต้ ACA แต่ QSEHRA ช่วยให้พวกเขามีความยืดหยุ่นในการคืนเงินให้กับพนักงานสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพเป็นส่วนหนึ่งของแพคเกจผลประโยชน์ของพนักงานของพวกเขา

พรีเมี่ยมที่ได้รับการชดเชยอยู่ในตลาดของแต่ละบุคคลซึ่งมีเบี้ยประกันที่ผันผวนมากขึ้นกว่าตลาดกลุ่มย่อยในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ผู้เสนอบางส่วนของ QSEHRAs ทราบว่าพวกเขาอาจส่งเสริมให้ผู้คนจำนวนมากลงทะเบียนเรียนในความคุ้มครองของแต่ละบุคคล / ครอบครัวนำเสถียรภาพเพิ่มเติมเข้าสู่ตลาดแต่ละราย

นายจ้างรายใหญ่สามารถชดใช้เบี้ยประกันภัยส่วนบุคคลได้หรือไม่?

กฎระเบียบในปัจจุบันไม่อนุญาตให้นายจ้างรายใหญ่ชดใช้ค่าเบี้ยประกันเฉพาะของพนักงาน นายจ้างที่มีพนักงานตั้งแต่ 50 คนขึ้นไปจะต้องเสนอการประกันสุขภาพกลุ่ม (ซื้อจาก บริษัท ประกันภัยหรือผู้ประกันตนเอง) เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษอาณัตินายจ้างของ ACA และพวกเขาต้องเผชิญกับบทลงโทษที่เข้มงวดมากขึ้นตามที่อธิบายข้างต้นหากพวกเขา จ่ายเงินคืนให้กับพนักงานสำหรับเบี้ยประกันในแต่ละตลาด

แต่ในเดือนตุลาคมปี 2017 ประธานาธิบดีทรัมพ์ได้ลงนามในคำสั่งของผู้บริหารซึ่งอาจทำให้เกิดกฎระเบียบที่ผ่อนคลายในประเด็นนี้ คำสั่งของผู้บริหารไม่ได้มีการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ใด ๆ เนื่องจากมันจะนำหน่วยงานต่างๆของรัฐบาลกลางไปสู่ ​​"พิจารณาเสนอกฎระเบียบ" ที่จะบรรลุเป้าหมายต่างๆ

หนึ่งในเป้าหมายดังกล่าวคือการขยายการใช้การจัดสวัสดิการด้านสุขภาพ (HRAs) และให้ความยืดหยุ่นในการใช้งานมากยิ่งขึ้นรวมทั้ง "อนุญาตให้มีการใช้ HRAs ร่วมกับความคุ้มครองของกลุ่ม nongroup"

ดังนั้นกระทรวงแรงงานคลังและสุขภาพและบริการมนุษย์สามารถร่างกฎระเบียบใหม่เพื่อให้การใช้ HRAs โดยนายจ้างรายใหญ่ (อาจเป็นนายจ้างทั้งหมดหรืออาจขึ้นกับจำนวนเฉพาะของพนักงาน) กฎระเบียบที่เสนอจะต้องผ่านขั้นตอนการทำกฎทั่วไปซึ่งรวมถึงการแจ้งให้ทราบล่วงหน้าและช่วงเวลาแสดงความคิดเห็น แต่ถ้าสรุปแล้วพวกเขาก็จะเปลี่ยนกฎเกี่ยวกับการใช้ HRAs เพื่อชดเชยเบี้ยประกันของแต่ละตลาด

ทั้งหมดนี้ยังคงอยู่ในอากาศเนื่องจากเรายังไม่ทราบว่าจะมีข้อใดในข้อบังคับที่น่าจะได้รับการเสนอ มีความสำคัญเป็นอย่างมากคือคำถามว่านายจ้างจะปฏิบัติตามข้อกำหนดของนายจ้างหรือไม่โดยการคืนเงินส่วนแบ่งรายได้ส่วนบุคคลทั้งหมดหรือบางส่วนและความคุ้มครองที่ได้รับการชดใช้จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดขั้นต่ำในแง่ของระดับผลประโยชน์ที่ตนให้ไว้หรือไม่

แต่ในขณะที่รายละเอียดยังไม่ชัดเจนดูเหมือนว่ากฎระเบียบเกี่ยวกับนายจ้างที่จ่ายเบี้ยประกันสุขภาพของแต่ละตลาดมีแนวโน้มที่จะผ่อนคลายภายใต้การบริหาร Trump

_{แหล่งที่มา:}

_{Congress.gov, HR34 - พระราชบัญญัติการรักษาศตวรรษที่ 21 เปิดดำเนินการ 12/13/2016}

_{สำนักงานงบประมาณของรัฐสภา, HR5447 พระราชบัญญัติการบรรเทาสาธารณภัยสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปีพ. ศ.}

_{บริการรายได้ภายใน, การจัดเตรียมการดูแลสุขภาพของนายจ้าง}

_{บริการสรรพากรภายใน, เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพของธุรกิจขนาดเล็กและตลาดศูนย์การค้า}

_{Transamerica ศูนย์การศึกษาสุขภาพ, การสำรวจ: บริษัท นำทางอาณัติคุ้มครองสุขภาพ , ธันวาคม 2015}

_{ทำเนียบขาวสำนักข่าวเลขานุการ การสั่งซื้อของประธานาธิบดีเพื่อส่งเสริมการเลือกและการแข่งขันด้านการดูแลสุขภาพทั่วทั้งสหรัฐอเมริกา 12 ตุลาคม 2017}