พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงได้ลงนามในกฎหมายในปี 2010 และส่วนใหญ่ของบทบัญญัติได้รับการดำเนินการโดยจุดเริ่มต้นของ 2016 แต่แง่มุมหนึ่งของกฎหมายขนานนามว่า "คาดิลแลคภาษี" จะไม่มีผลจนกว่า 2020 Cadillac ภาษีเดิม ควรจะดำเนินการในปีพ. ศ. 2561 แต่ในเดือนธันวาคม พ.ศ. 2558 ร่างกฎหมายได้มีการเรียกเก็บเงินค่าใช้จ่ายรถโดยสารซึ่งรวมถึงความล่าช้าสองปีกับภาษีคาดิลแล็ค
เมื่อดำเนินการในที่สุดภาษี Cadillac จะเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตร้อยละ 40 ในส่วนของเบี้ยประกันสุขภาพที่นายจ้างสนับสนุนเหนือระดับเงินดอลลาร์ที่ระบุ (รายได้จากภาษีจะถูกใช้เพื่อให้ครอบคลุมบทบัญญัติอื่น ๆ ของ ACA เช่น เงินอุดหนุนพิเศษใน การแลกเปลี่ยน ) เกณฑ์เริ่มต้นที่ภาษีสรรพสามิตจะใช้คือ 10,200 ดอลลาร์ในเบี้ยประกันภัยรายปีรวมสำหรับบุคคลหนึ่งรายในปี พ.ศ. 2561 และ 27,500 ดอลลาร์สำหรับเบี้ยประกันรายปีสำหรับครอบครัว ซึ่งรวมถึงพรีเมี่ยมที่พนักงานจ่ายพร้อมกับผลงานของนายจ้างให้กับพรีเมี่ยม
ดังนั้นหากแผนประกันสุขภาพของคุณเป็นเบี้ยประกันภัยต่อปีสูงกว่าจำนวนเงินดังกล่าวนายจ้างของคุณจะต้องเสียภาษีสรรพสามิต 40 เปอร์เซ็นต์ในส่วนของพรีเมี่ยมเหนือระดับเหล่านั้น เห็นได้ชัดว่าสิ่งนี้ทำให้นายจ้างต้องดำเนินการเพื่อให้เบี้ยประกันภัยทั้งหมดต่ำกว่าระดับที่ใช้ภาษี Cadillac
ผลประโยชน์ของภาษี Cadillac คืออะไร?
ความคิดที่อยู่เบื้องหลังภาษีคาดิลแลคคือการทำให้แผนประกันสุขภาพระดับไฮเอนด์มีความน่าสนใจน้อยสำหรับนายจ้างและทำให้เกิดความนิยมน้อยลง ความห่วงใยก็คือเมื่อผู้คนมีแผนประกันสุขภาพที่มี ส่วนแบ่งค่าใช้จ่าย น้อยมากและมี "ระฆังและนกหวีด" พวกเขาอาจมีแนวโน้มที่จะใช้ประโยชน์จากการดูแลสุขภาพมากขึ้นเนื่องจากแผนประกันภัยไม่ใช่ผู้ป่วยจ่ายเงินทั้งหมดหรือเกือบ ทั้งหมดของค่าใช้จ่าย
และการประกันสุขภาพที่ได้รับ จาก นายจ้างได้รับการ ยกเว้นจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นเมื่อเรามองไปที่การชดเชยค่าชดเชยสำหรับพนักงานรวมถึงค่าแรงนอกเหนือจากการประกันสุขภาพและผลประโยชน์อื่น ๆ นั่นก็คือแรงจูงใจให้นายจ้างให้การชดเชยในรูปแบบของผลประโยชน์ด้านการประกันสุขภาพเป็นจำนวนมากแทนที่จะเป็นค่าจ้าง เมื่อรวมกับค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพที่เพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ แรงจูงใจดังกล่าวและความกังวลเกี่ยวกับการใช้ประโยชน์เกินจะนำไปสู่การรวมภาษี Cadillac ใน ACA
สิ่งที่เกี่ยวกับเงินเฟ้อ?
เนื่องจากภาษีคาดิลแล็คมีกำหนดจะเริ่มในปีพ. ศ. 2563 แทนที่จะเป็นปีพ. ศ. 2561 จะมีการกำหนดเกณฑ์ขั้นต่ำที่สูงกว่าภาษีที่จะใช้บังคับซึ่งคาดว่าจะอยู่ที่ระดับ 10,800 ดอลลาร์สำหรับการคุ้มครองเดียวและ 29,100 ดอลลาร์สำหรับความคุ้มครองครอบครัวเนื่องจากดัชนีเงินเฟ้อที่ใช้กับภาษีคาดิลแลค .
ดังนั้นในปี 2020 หากแผนประกันสุขภาพมีเบี้ยประกันภัยรายปีมูลค่า 11,500 เหรียญสำหรับพนักงานคนเดียวค่าเบี้ยประกันภัยสูงกว่า 10,800 เหรียญ (หรืออีกนัยหนึ่งคือ 700 เหรียญ) จะต้องเสียภาษี Cadillac และในขณะที่ภาษีดังกล่าวจะได้รับการประเมินจากนายจ้างนักเศรษฐศาสตร์ส่วนใหญ่เห็นพ้องต้องว่าค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะถูกส่งผ่านไปยังผู้ลงทะเบียนแผนประกันสุขภาพ (เช่นเบี้ยประกันภัยที่สูงขึ้นเช่น)
นับตั้งแต่ปีพ. ศ. 2564 เป็นต้นไปภาษีมูลค่าเพิ่มที่สูงกว่าภาษีคาดิลแล็คจะเพิ่มขึ้นตามอัตราร้อยละเดียวกับดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ในแต่ละปี
ปัญหา? การใช้จ่ายด้านสุขภาพเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วกว่า CPI เป็นเวลานาน และในขณะที่เป็นไปได้ว่าอาจมีการเปลี่ยนแปลงในปีหน้าความเป็นไปได้ที่แตกต่างกันว่าจะไม่หมายความว่าภาษีคาดิลแลคอาจกลายเป็น "Chevy Tax" ได้เนื่องจากเบี้ยประกันภัยเฉลี่ยเพิ่มขึ้นเร็วกว่าเกณฑ์พรีเมี่ยมที่ภาษี Cadillac เข้ามา
แม้ว่าในปัจจุบันมีแผนประกันสุขภาพที่มีเบี้ยประกันภัยรายปีมากกว่า $ 10,800 สำหรับบุคคลคนเดียวหรือ 29,100 ดอลลาร์สำหรับครอบครัว แต่วันนี้ก็หายากที่จะมีแผนประกันสุขภาพที่กระทบยอดเงินเหล่านี้ (เพิ่มขึ้นจาก CPI) ในปี 2573 หรือ 2035 ถ้าเบี้ยประกันสุขภาพยังคงเพิ่มขึ้นไกลเร็วกว่า CPI
ผลที่ได้คือแผนการเพิ่มจำนวนจะขึ้นอยู่กับภาษีสรรพสามิตในแต่ละปีโดยสมมติว่าการเติบโตของเบี้ยประกันภัยยังคงแซงหน้าอัตราเงินเฟ้อโดยรวม และในที่สุดแผนการดำเนินงานของโรงงาน (ในทางตรงกันข้ามกับแผนระดับไฮเอนด์) จะได้รับผลกระทบ
วิธีการภาษี Cadillac จะมีผลต่อผลประโยชน์ของพนักงาน
การดำเนินการตามกฎหมายภาษียังไม่กี่ปีที่ผ่านมา แต่โดยทั่วไปแล้วนายจ้างจะต้องการหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินค่าแรงและจะต้องจัดโครงสร้างแผนสุขภาพของตนเพื่อให้พรีเมี่ยมรายปีรวมต่ำกว่าเกณฑ์ที่ภาษีคาดิลแลคเริ่มต้น ใช้
วิธีการที่ชัดเจนที่สุดในการทำเช่นนี้คือการเพิ่มต้นทุนในการวางแผนร่วมกันผ่านทาง deductibles ที่สูงขึ้น copays และ maximums ออกจากกระเป๋า (ภายใน ข้อ จำกัด out-of-pocket สูงสุดที่ กำหนดโดย ACA ) แน่นอนว่าจะจัดการกับปัญหาที่ภาษี Cadillac ได้รับการออกแบบเพื่อแก้ปัญหาเนื่องจากความคิดทั้งหมดคือการย้ายออกไปจากแผนการที่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายการดูแลสุขภาพทั้งหมดหรือเกือบทั้งหมดของ enrollee ในความพยายามเพื่อให้แน่ใจว่าคนไม่ได้ overutilizing การดูแลสุขภาพ
และในขณะที่จะเป็นผลที่เป็นไปได้ปัญหาก็คือเมื่อค่าใช้จ่ายออกจากกระเป๋าเพิ่มขึ้นคนมักจะลดการดูแลสุขภาพที่ไม่จำเป็น แต่ก็จำเป็นต้องได้รับการดูแลสุขภาพ ด้วย ในระยะยาวอาจทำให้เกิดภาวะเรื้อรังที่ไม่ได้รับการควบคุมอย่างดีและค่าใช้จ่ายในการดูแลสุขภาพที่สูงกว่าที่ได้รับหากไม่ได้รับการดูแลเนื่องจากค่าใช้จ่าย
นอกจากนี้ยังมีข้อกังวลว่านายจ้างบางรายอาจมีแผนประกันสุขภาพที่ไม่ได้เป็น "Cadillac" โดยเฉพาะ (กล่าวคือผลประโยชน์ของ บริษัท ไม่ได้ดีกว่าค่าเฉลี่ย) แต่ก็มีเบี้ยประกันภัยสูงกว่าค่าเฉลี่ยเนื่องจากประวัติความเป็นมา หรืออุตสาหกรรมของนายจ้าง
การห้ามใช้ประวัติการเรียกร้องสิทธิหรือหมวดอุตสาหกรรมของ ACA เพื่อกำหนดเบี้ยประกันภัยเฉพาะในตลาดกลุ่มบุคคลและกลุ่มเล็ก ในตลาดกลุ่มใหญ่เรียกร้องประวัติและอุตสาหกรรมยังคงสามารถมีบทบาทในเบี้ยประกัน ดังนั้นในขณะที่ภาษีคาดิลแลคมุ่งเป้าไปที่การลดจำนวนแผนงานที่ให้ความคุ้มครองระดับไฮเอนด์อย่างแท้จริงการใช้เมตริกที่ผู้ตัดสินวางแผนขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันภัยเพียงอย่างเดียวอาจเป็นข้อบกพร่องได้เนื่องจากโครงการพรีเมี่ยมบางแห่งอาจมีเบี้ยประกันภัยสูงสำหรับเหตุผล นอกเหนือจากการออกแบบผลประโยชน์ของพวกเขา
นอกจากนี้ยังมีข้อกังวลว่าในรัฐเช่นไวโอมิงและมลรัฐอะแลสกาซึ่งการดูแลสุขภาพและเบี้ยประกันสุขภาพมีราคาแพงกว่าค่าเฉลี่ยแผนการอื่น ๆ จะตกอยู่ในภาษีสุทธิของคาดิลแลคแม้ว่าจะให้ผลประโยชน์โดยเฉลี่ยค่อนข้างมาก
ภาษี Cadillac จะถูกยกเลิก?
ระหว่างนี้และปี 2020 อาจเป็นไปได้ว่าภาษี Cadillac อาจถูกยกเลิกได้ ภาษีโดยทั่วไปได้รับการสนับสนุนจากนักเศรษฐศาสตร์ (รวมทั้งสภาที่ปรึกษาเศรษฐกิจของประธานาธิบดี) แต่นายจ้างสหภาพแรงงานผู้บริโภคและนักการเมืองทั้งสองฝ่ายของทางเดินมักไม่เห็นด้วย
พรรคประชาธิปัตย์เรียกร้องให้มีการยกเลิกภาษี Cadillac 2016 และ GOP เรียกร้องให้มีการยกเลิกภาษีพร้อมกับส่วนที่เหลือทั้งหมดของ ACA เมื่อพิจารณาถึงความขัดแย้งของพรรคกับภาษีแล้วมีความเป็นไปได้ที่จะไม่สามารถดำเนินการได้นานพอที่จะดำเนินการได้ในปี 2563
> แหล่งที่มา:
> Congress.gov HR2029, พระราชบัญญัติการจัดสรรงบประมาณรวม 2016 เปิดดำเนินการ 12/18/2015
> Budget Office Budget, Outlook 2016 ระยะยาวงบประมาณกรกฎาคม 2016
> จั่ว, จอน; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; บริกส์โทมัส การจัดเก็บภาษี Cadillac Health อาจมีผลต่อ Chevy Results สุขภาพ, มกราคม 2553, ฉบับที่ 29, ฉบับที่ 1
> Haviland, Amelia M .; ไอเซนเบิร์กแมทธิวดี.; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt ปีเตอร์เจ; Sood, Neeraj แผนสุขภาพ "ผู้บริโภคที่กำกับดูแล" มีแนวทางโค้งงอโค้งค่าใช้จ่ายเมื่อเวลาผ่านไปหรือไม่? สำนักวิจัยเศรษฐกิจแห่งชาติมีนาคม 2015