คุณสามารถหักค่ารักษาพยาบาลที่ยังไม่ได้เบิกค่าชดเชยได้ซึ่งเกิน 7.5% ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของคุณหากคุณหักการหักล้างรายการ
การหักค่ารักษาพยาบาลส่วนใหญ่
เนื่องจากคุณต้องเกินข้อ จำกัด 7.5% กลยุทธ์สำคัญในการเพิ่มค่าใช้จ่ายทางการแพทย์จึงเป็นที่รู้จักกันในชื่อ "bunching" ความคิดคือการจ่ายค่าแพทย์เป็นจำนวนมากในหนึ่งปีให้ได้มากที่สุด เมื่อค่ารักษาพยาบาลของคุณสำหรับปีเกินข้อ จำกัด 7.5% ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่สูงกว่าจำนวนเงินที่สามารถหักได้ทั้งหมด
คุณต้องการชำระเงินทั้งหมดในปีนั้นแทนที่จะรอจนกว่าปีถัดไปเมื่อคุณต้องเกิน 7.5% อีกครั้ง โดยทั่วไปแล้วคุณจะใช้กลยุทธ์สองปี หนึ่งปีคุณจ่ายค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่คุณสามารถทำได้และหักค่าใช้จ่ายในขณะที่ปีถัดไปคุณจะจ่ายเฉพาะค่าใช้จ่ายที่ต้องจ่ายเท่านั้นเนื่องจากคุณอาจไม่เกินข้อ จำกัด 7.5% ในปีที่สอง วางแผนล่วงหน้าเพื่อใช้ประโยชน์จากการหักเงินจำนวนมากเท่าที่จะเป็นไปได้
ค่ารักษาพยาบาลที่อนุญาต
ค่ารักษาพยาบาลที่หักต้องเสียค่าใช้จ่ายใด ๆ ในการตรวจวินิจฉัยรักษาบรรเทารักษาหรือป้องกันโรคเฉพาะหรือการรักษาใด ๆ ที่มีผลต่อส่วนหรือหน้าที่ของร่างกาย ค่าใช้จ่ายต้องเป็นสำหรับโรค เฉพาะ และ ไม่ เพียง แต่สำหรับการปรับปรุงสุขภาพโดยทั่วไป การวินิจฉัยโรคข้ออักเสบจะขยายรายการของการหักเงินทางการแพทย์ที่เป็นไปได้ สามารถนำไปหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายได้หลากหลาย ค่าใช้จ่ายที่ง่ายต่อการระบุรวมถึง:
- ค่าแพทย์
- ค่ารักษาพยาบาล
- ค่าห้องปฏิบัติการ
- ยาตามใบสั่งแพทย์
- ค่ารักษาพยาบาล
- ค่าเดินทางสำหรับการได้รับการรักษาพยาบาล
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
โปรดดู IRS Publication 502 สำหรับรายการค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่อาจและอาจไม่สามารถหักออกได้ ค่ารักษาพยาบาลที่เกี่ยวข้องกับโรคข้ออักเสบที่ไม่ค่อยมีใครรู้จักกันต่อไปนี้ อาจ ถูกหักลดหย่อน:
- crutches, splints, วงเล็บ, วอล์คเกอร์, สกู๊ตเตอร์, รถเข็นและอุปกรณ์ทางการแพทย์อื่น ๆ
- ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของรองเท้าศัลยกรรมกระดูกมากกว่ารองเท้าปกติ
- เก้าอี้ปรับนอนเอนกประสงค์
- แผ่นรองที่นอนและไม้อัดพิเศษสำหรับบรรเทาอาการข้ออักเสบ (คำวินิจฉัยรายได้ 68-212)
- อุปกรณ์เสริมและอุปกรณ์อำนวยความสะดวกค่าใช้จ่ายหรือค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมนอกเหนือจากรายการ "ปกติ" เช่นชุดอุปกรณ์ความร้อนและน้ำแข็งอุปกรณ์การออกกำลังกายเครื่องใช้ในครัวที่มีขนาดใหญ่ reachers grabbers เครื่องแต่งตัวและอุปกรณ์ช่วยในการอาบน้ำ
- การรักษาด้วยการฝังเข็มหมอนวดหมอนวดหมอนวดหมอนวดชายชาวอินเดียหรือผู้ปฏิบัติงานด้านวิทยาศาสตร์คริสเตียน
- การบำบัดด้วยน้ำ (การบำบัดน้ำ) การฉีดและการรักษาด้วยรังสีเอ็กซเรย์
- ค่าใช้จ่ายในการปรับตัวรถหรือที่บ้านให้มีขีด จำกัด
- การปรับปรุงทุนในทรัพย์สินเมื่อวัตถุประสงค์หลักคือความต้องการทางการแพทย์ (ตัวอย่างเช่นสระว่ายน้ำอ่างน้ำร้อนสปาน้ำพุลิฟท์ลิฟท์พิเศษ) สามารถหักออกได้เฉพาะในกรณีที่ค่าใช้จ่ายเกินกว่ามูลค่าที่เพิ่มขึ้น การเพิ่มมูลค่าที่แท้จริงให้กับบ้านถือว่าดีที่สุดโดยการประเมิน ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการดัดแปลงที่พักอาศัยสำหรับผู้พิการทางกายภาพเช่นทางลาดบันไดบาร์บีคิวลูกบิดประตูพิเศษและอุปกรณ์ตกแต่งจะไม่เพิ่มมูลค่าของบ้านและสามารถนำไปหักลดหย่อนได้
- การติดตั้งบ้านที่ถอดออกได้เช่นเครื่องปรับอากาศเครื่องทำความร้อนเครื่องทำให้ชื้นเครื่องทำความสะอาดอากาศและอ่างน้ำวนที่ใช้เพื่อประโยชน์ของผู้ป่วย
- การปกปิดแบบพิเศษสำหรับแต่งหน้าทั้งหมดเพื่อบรรเทาความเครียดทางจิตใจที่เกิดจากผื่นที่เป็น lupus
- ทางการแพทย์ที่ไม่ได้รับการรักษาโรคข้ออักเสบโดยทั่วไปจะถูกหักตั้งแต่กรมสรรพากรได้รับตำแหน่งที่ไม่สามารถตัดสินในด้านการแพทย์ การชำระเงินให้กับผู้ประกอบการที่ไม่ได้รับอนุญาตจะถูกหักออกหากประเภทและคุณภาพของบริการของตนไม่ผิดกฎหมาย
- ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและการบำรุงรักษาสำหรับสินทรัพย์ทุนเช่นสระว่ายน้ำสปาเครื่องทำความร้อนเครื่องฟอกอากาศเป็นต้นในแง่ของน้ำไฟฟ้าการทำความสะอาดการบำรุงรักษาการบำรุงรักษาและสารเคมีที่จำเป็นต้องใช้เป็นค่าใช้จ่ายที่ซ่อนอยู่ซึ่งสามารถหักลดหย่อนได้ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกหักออกได้แม้ว่าจะไม่มีการหักเงินหรือส่วนของสินทรัพย์ทุนก็ตาม
- โปรแกรมควบคุมน้ำหนักที่แนะนำโดยแพทย์เพื่อลดความเครียดในข้อต่อข้อ อย่างไรก็ตาม การหักเงินที่ได้รับอนุญาตสำหรับอาหารพิเศษ อาจถูก จำกัด
หักต้นทุนของสระว่ายน้ำ
ถ้าการว่ายน้ำเป็นไปตามการรักษาหรือกายภาพบำบัดค่าใช้จ่ายในการสร้างสระว่ายน้ำที่บ้านอาจถูก หักออกเป็นค่ารักษาพยาบาล อย่างไรก็ตาม IRS มีแนวโน้มที่จะสงสัยเรื่องการหักเงินเนื่องจากความเป็นไปได้ที่สระว่ายน้ำอาจถูกนำมาใช้เพื่อการพักผ่อนหย่อนใจ
หากคุณสามารถแสดงให้เห็นว่าสระว่ายน้ำมีการติดตั้งเป็นพิเศษเพื่อบรรเทาสภาพของคุณและไม่เหมาะสำหรับการพักผ่อนหย่อนใจโดยทั่วไป IRS อาจอนุญาตให้หักเงินได้ ตัวอย่างเช่นกรมสรรพากรอนุญาตให้หักเงินสำหรับสระว่ายน้ำที่สร้างขึ้นโดยผู้ป่วยโรคข้อเข่าเสื่อม แพทย์ของเขากำหนดว่ายน้ำหลายครั้งต่อวันเป็นการรักษา เขาสร้างสระว่ายน้ำในร่มที่มีบันไดที่ออกแบบเป็นพิเศษและอุปกรณ์บำบัดด้วยน้ำ IRS ได้ข้อสรุปว่าสระว่ายน้ำได้รับการออกแบบเป็นพิเศษเพื่อให้การรักษาพยาบาล
ค่าใช้จ่ายธุรกิจ Vs. ค่ารักษาพยาบาล
อีกวิธีหนึ่งที่มีข้อ จำกัด 7.5% คือเมื่อค่าใช้จ่ายสามารถจัดประเภทใหม่เป็นอย่างอื่นได้ ค่าใช้จ่ายบางส่วนจะหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจแทนค่ารักษาพยาบาล การอ้างสิทธิ์ในการหักล้างธุรกิจไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด 7.5% หากคุณพิการและมีค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับคุณที่จะสามารถทำงานได้ (ค่าใช้จ่ายในการทำงานที่เกี่ยวข้องกับการด้อยค่า) คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้สำหรับธุรกิจเหล่านี้แทนที่จะหักค่ารักษาพยาบาล คุณถูกปิดใช้งานหากคุณมี:
- ความพิการทางร่างกายหรือจิตใจ (เช่นตาบอดหรือหูหนวก) ที่ทำหน้าที่ จำกัด การจ้างงานของคุณ
- การด้อยค่าทางร่างกายหรือจิตใจ (เช่นอาการสายตาหรือความบกพร่องทางการได้ยิน) ที่ จำกัด กิจกรรมทางชีวิตที่สำคัญอย่างหนึ่งอย่างใดอย่างหนึ่งเช่นการออกกำลังกายด้วยตนเองการเดินการพูดการหายใจการเรียนรู้หรือการทำงาน
คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการด้อยค่าเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้
- จำเป็นสำหรับคุณที่จะทำผลงานของคุณได้อย่างน่าพอใจ
- สำหรับสินค้าหรือบริการที่ไม่จำเป็นหรือใช้นอกเหนือจากที่กล่าวมาในกิจกรรมส่วนตัวของคุณ
- ไม่ได้ครอบคลุมเฉพาะภายใต้กฎหมายภาษีเงินได้อื่น ๆ
หากคุณเป็นผู้ประกอบการด้วยตนเองการหักเงินดังกล่าวจะถูกเรียกร้องในตาราง C. หากคุณเป็นพนักงานค่าใช้จ่ายจะแสดงอยู่ในแบบฟอร์ม 2106
ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อน
ค่าใช้จ่ายจำนวนมากแม้ว่าจะดูเหมือนจะเกี่ยวข้องกับการดูแลสุขภาพข้ออักเสบโดยเฉพาะ ไม่ สามารถหักลดหย่อนได้ ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายของยาที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์ (แม้ว่าคุณจะมีใบสั่งยาจากแพทย์) ยาที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์เช่น:
- แอสไพริน (ไบเออร์, Anacin ฯลฯ )
- ibuprofen (Advil, Motrin)
- ketoprofen (Orudis)
- naproxen (Aleve)
- acetaminophen (Tylenol, Excedrin ฯลฯ )
อย่างไรก็ตามผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์และผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีใบสั่งยาใด ๆ ยังสามารถหักลดหย่อน ได้
นอกจากนี้กัญชาที่กำหนดโดยแพทย์ซึ่งบัดนี้ยังเรียกได้ทั่วไปว่า "กัญชาทางการแพทย์" ยังได้รับการวินิจฉัยว่าไม่ได้รับมอบอำนาจ
การเก็บบันทึกและเอกสารที่จำเป็น
เมื่อหักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์เหล่านี้ควรได้รับการจัดทำเป็นเอกสารอย่างถูกต้องพร้อมใบเสร็จรับเงิน คุณควรได้รับคำแนะนำเป็นลายลักษณ์อักษรจากแพทย์ของคุณเพื่อแสดงความต้องการทางการแพทย์ ค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่ถือว่าเป็นส่วนตัวมากกว่าทางการแพทย์จะ ไม่ สามารถหักลดหย่อนได้ นี้ไม่ควรกีดกันคุณจากการหักค่ารักษาพยาบาลที่ถูกต้อง กฎหมายภาษีมีความซับซ้อนและไม่เปลี่ยนแปลง
IRS จะกลั่นกรองการหักเงินทางการแพทย์จำนวนมากเพื่อให้แน่ใจว่าได้รับคำแนะนำด้านภาษีจากผู้เชี่ยวชาญ คำแนะนำของแพทย์ไม่ ได้ รับประกันการอนุมัติของ IRS กรมสรรพากรสามารถและไม่โต้แย้งความจำเป็นทางการแพทย์ของค่าใช้จ่ายแม้ว่าคำแนะนำของแพทย์จะให้เป็นสำรอง
บทความนี้ไม่ได้ใช้แทนบริการบัญชีมืออาชีพ โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีอำนาจในการตอบคำถามเฉพาะของคุณ
Richard Eustice อดีตผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีมานานกว่า 15 ปีเกษียณอายุก่อนกำหนดเนื่องจากความพิการจากโรคไขข้ออักเสบ
> แหล่งที่มา:
> ภาษีรายได้โดย JKLasser; เสรีภาพด้านภาษีโดย Robert C. Carlson, JD, CPA
> หนังสือความรู้เรื่องภาษี Boardroom Classics
> ข้อเขียน, ข้ออักเสบวันนี้นิตยสาร Nov / Dec96